日本居民稅計算模擬器（依前一年度收入計算）
輸入前一年度的薪資收入、配偶扣除、扶養人數，即可免費估算本年度應繳納的日本居民稅（所得稅額、人頭稅額、森林環境稅）。也可用於確認離職、轉職後實領金額的落差。
居民稅計算模擬是什麼
本工具只需輸入上一年的薪資收入、是否適用配偶扣除以及扶養家屬人數，即可試算本年度須繳納的日本居民稅（住民稅）金額，並按所得稅額、人頭稅額、森林環境稅三部分列出明細。居民稅與所得稅不同，是針對「上一年的所得」課徵的，因此在轉職、離職或薪資大幅變動的年度，您對今年實領薪資的預期與實際收到的居民稅帳單很容易出現落差。
明細會分別顯示所得稅額（適用調整扣除後應課稅所得額的10%）、人頭稅額（市町村3,000日圓＋都道府縣1,000日圓）以及森林環境稅（國稅1,000日圓，自2024年度起與人頭稅額一併徵收）。對於想釐清薪資單上「居民稅」這一欄內部由什麼構成的人來說，同樣很有幫助。
本計算所依據的標準
稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。
- 厚生年金保險費率 — 日本年金機構 2017-09 起適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 雇用保險費率 — 厚生勞動省（厚生労働省） 2026-04 至 2027-03 適用 ／ 最後確認 2026-09-03
- 基礎扣除與薪資所得扣除 — 國稅廳（国税庁） 2025-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-05
- 居民稅（所得割・均等割） — 總務省（総務省） 2024-01 起適用 ／ 最後確認 2026-09-03
居民稅計算機的使用方法
- 輸入上一年的薪資收入 請以萬日圓為單位，填入源泉徵收票「支付金額」欄所記載的上一年全年薪資收入（年收入）。
- 選擇是否適用配偶扣除 如果配偶的所得在一定金額以下、符合配偶扣除條件，請選擇「有」。
- 輸入扶養家屬人數 請分別填入一般扶養（16歲以上的扶養家屬）與特定扶養（19～22歲）的人數。
- 輸入人身保險費扣除（可省略） 填入上一年源泉徵收票或年終調整結果中記載的居民稅用人身保險費扣除額，可使結果更加準確。
- 查看計算結果 系統會自動顯示所得稅額、人頭稅額與森林環境稅合計後的本年度居民稅額。
用好本工具的小技巧
- 居民稅以上一年的所得為基準，因此即便今年離職、轉職導致收入減少，只要上一年所得較高，居民稅額也不會改變。建議在離職前先備好這筆繳稅資金。
- 所得在一定金額以下的家庭，人頭稅額與所得稅額的全部或一部分可獲免稅。由於各地方政府的基準不同，若接近臨界線，請向所在市區町村確認。
- 透過故鄉稅捐（ふるさと納税）捐款後，捐款額減去2,000日圓的部分有可能從所得稅額中扣除。扣除上限額可在另一款工具「故鄉稅捐上限額模擬」中確認。
- 部分地方政府（例如橫濱市的「橫濱綠化稅」）會在標準稅率之上加徵自有稅率。本工具僅反映全國通用的標準稅率。
- 居民稅會在6月透過「居民稅決定通知書」告知確定金額。若與本工具的結果相差較大，可能是所在地方政府的獨有制度產生了影響。
居民稅計算機適合這些場景
轉職、離職後預估實領薪資
以前一份工作的薪資為基準，掌握次年將被課徵的居民稅額，用於規劃離職後的生活開支。
確認育嬰假、停職後復職時的居民稅
停職期間仍會依上一年的所得課徵居民稅，因此可以提前掌握收入減少那一年的負擔感。
在故鄉稅捐之前確認目前的居民稅額
在計算故鄉稅捐（ふるさと納税）的扣除上限額之前，若想先釐清本年度居民稅額本身，即可使用本工具。
談薪、比較轉職去處時的稅負對照
在年收入不同的多個情境下比較居民稅額，確認其對實領薪資的影響。
居民稅相關術語解釋
- 所得稅額（所得割）
- 居民稅中依上一年應課稅所得額而變動的部分。按都道府縣民稅4%＋市町村民稅6%，合計10%（適用調整扣除後）計算。
- 人頭稅額（均等割）
- 居民稅中不論所得多寡一律課徵的部分。標準額為市町村民稅3,000日圓＋都道府縣民稅1,000日圓，合計4,000日圓。
- 森林環境稅
- 自2024年度起新設的國稅，每年1,000日圓。由於與居民稅的人頭稅額一併徵收，實際負擔感與此前的人頭稅額相比幾乎沒有變化。
- 調整扣除（調整控除）
- 居民稅的人身扣除（基本扣除、配偶扣除、扶養扣除等）金額低於所得稅，因此設有從稅額中扣減該差額一部分的機制。應課稅所得額超過200萬日圓後，扣除額會逐步遞減。
- 前一年度課稅（前年課税）
- 居民稅依上一年1至12月的所得計算，並自次年6月起至再一年的5月繳納、徵收的機制。這是離職、轉職後目前收入與課稅額出現落差的主要原因。
- 居民稅免稅
- 所得在一定金額以下時，人頭稅額、所得稅額中的一項或兩項可獲免除的制度。由於各地方政府的基準金額不同，本工具未予反映。
關於居民稅的常見問題
閒話 ― 日本的居民稅為何是「後付」的？
公司員工每月從薪資中被代扣的稅金包括所得稅和居民稅，但這兩者的課稅時點差別很大。所得稅會依當月薪資即時計算，而居民稅則要等上一年全年的所得確定之後才核算，再分12次從6月起至次年5月代扣。也就是說，從今年6月開始被代扣的居民稅，其實是基於上一年所得的「後付」款項。
這種機制源於居民稅是都道府縣與市區町村行政服務（垃圾清運、道路整備、教育等）的財源，需要在確定準確所得之後公平分配。因此它並未像所得稅那樣看重時效性，而是採用了依據已確定的所得資訊來決定金額的方式。
最能體會到這種後付機制的時刻，是因離職、轉職或自行創業而收入大幅變化的時候。即便辭去公司工作，次年仍會依上一年作為公司員工取得的收入寄來居民稅帳單，於是出現「收入減少了，偏偏居民稅還很高」的局面。計劃轉職或離職的朋友，若能預見這份遲到一年的帳單並提前備好資金，會安心許多。
另外，自2024年度起新增了一項名為「森林環境稅」的國稅，每年1,000日圓，與居民稅的人頭稅額一併徵收。它開始徵收的時期，恰好與自2014年度延續下來的東日本大地震重建財源加徵部分（同樣是每年1,000日圓）結束的時期相近，因此實際負擔金額並沒有太大變化。